PIT za pracę sezonową – czy musisz zapłacić podatek w Polsce lub za granicą?

Coraz więcej Polaków decyduje się na pracę sezonową – zarówno w kraju, jak i za granicą. To świetna okazja, by w krótkim czasie zarobić konkretne pieniądze, zdobyć doświadczenie i poznać nowe miejsca. Szczególnie popularne są letnie wyjazdy do takich krajów jak Holandia czy Niemcy, gdzie praca w rolnictwie, logistyce czy gastronomii cieszy się dużym zainteresowaniem, zwłaszcza wśród studentów i młodych dorosłych.

Dla wielu osób praca sezonowa wydaje się prostym sposobem na szybki zarobek – bez zbędnych formalności, z myślą, że skoro trwa tylko kilka tygodni, to „nie trzeba się tym przejmować”. Tymczasem po zakończeniu sezonu, kiedy pojawia się konieczność rozliczeń rocznych, zaczynają się pytania: czy muszę rozliczyć dochody z pracy tymczasowej?, czy podatek zagraniczny wystarczy, czy też muszę złożyć deklarację w Polsce?, jak uniknąć podwójnego opodatkowania?, a nawet – czy urząd skarbowy się „zorientuje”?.

W tym artykule rozwiejemy najczęstsze wątpliwości związane z rozliczeniem pracy sezonowej i tymczasowej. Wyjaśnimy, kiedy i jak złożyć PIT za pracę sezonową, co wpływa na obowiązek podatkowy, oraz czy można uzyskać zwrot podatku z pracy za granicą. Podpowiemy też, co robić, by nie narazić się na kary i nieprzyjemności ze strony urzędu skarbowego – zwłaszcza jeśli część dochodów pochodziła z zagranicy.

Czym jest praca sezonowa i praca tymczasowa?

Praca sezonowa to zatrudnienie wykonywane w określonym czasie – zazwyczaj w związku z sezonowym zapotrzebowaniem na pracowników w danej branży. Najczęściej dotyczy to okresów wzmożonej pracy w rolnictwie (np. zbiory owoców), turystyce (obsługa hotelowa, gastronomia), logistyce (przedświąteczne pakowanie i wysyłka towarów) czy produkcji. Zatrudnienie sezonowe trwa zazwyczaj od kilku tygodni do kilku miesięcy i kończy się automatycznie po zakończeniu określonego sezonu.

Praca tymczasowa natomiast może występować przez cały rok i nie musi być związana z sezonowością. To zatrudnienie „na zastępstwo”, do realizacji konkretnego projektu lub w celu pokrycia krótkotrwałego zapotrzebowania kadrowego w firmie. Często odbywa się za pośrednictwem agencji pracy tymczasowej i wiąże się z rotacją pracowników.

Jakie są różnice?

• Cel i czas trwania - praca sezonowa wiąże się z okresem zwiększonego zapotrzebowania (np. lato, święta), a tymczasowa – z bieżącą sytuacją kadrową.
• Forma zatrudnienia - obie mogą być oparte na umowie zleceniu, ale praca tymczasowa częściej odbywa się na podstawie umowy o pracę tymczasową, zawieranej przez agencję z pracownikiem, a nie bezpośrednio z pracodawcą-użytkownikiem.
• Podatek a forma zatrudnienia - Niezależnie od rodzaju pracy, obowiązuje podatek dochodowy – a więc trzeba uwzględnić go przy składaniu PIT za pracę tymczasową lub sezonową. Obowiązek rozliczenia może jednak różnić się w zależności od formy umowy, wysokości dochodu oraz miejsca wykonywania pracy (Polska czy zagranica).

Gdzie najczęściej pracujemy sezonowo?

W ostatnich latach ogromną popularnością cieszy się praca sezonowa w Holandii, Niemczech i Belgii. Kraje te oferują stosunkowo atrakcyjne stawki godzinowe i liczne oferty w rolnictwie, logistyce, przetwórstwie czy ogrodnictwie. Wiele osób wyjeżdża do pracy na 2–3 miesiące, licząc na szybki zarobek – ale często zapomina, że praca tymczasowa a podatki to temat, którego nie można zignorować po powrocie.

Jeśli aktualnie szukasz pracy sezonowej w Holandii, koniecznie zajrzyj na naszą stronę – znajdziesz tam sprawdzone i aktualne oferty pracy z zakwaterowaniem i wsparciem formalnym.

Praca sezonowa a urząd skarbowy w Polsce

Po zakończeniu wakacyjnej pracy lub krótkiego zlecenia w kraju wiele osób zadaje sobie pytanie: czy trzeba rozliczyć pracę sezonową z urzędem skarbowym? Odpowiedź brzmi: to zależy – przede wszystkim od wysokości uzyskanego dochodu, rodzaju umowy oraz statusu podatkowego danej osoby.

Czy trzeba zapłacić PIT w Polsce za pracę sezonową?

Tak, co do zasady dochody z pracy sezonowej (np. na podstawie umowy zlecenia lub umowy o pracę) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym i powinny być wykazane w rocznym zeznaniu PIT. To, czy faktycznie zapłacisz podatek, zależy jednak od wysokości uzyskanych przychodów i zastosowanych ulg.

W 2025 roku (za dochody z 2024) obowiązuje tzw. kwota wolna od podatku – wynosi ona 30 000 zł. Jeśli Twój całkowity roczny dochód nie przekroczył tego progu, to najczęściej nie zapłacisz podatku, choć nadal możesz być zobowiązany do złożenia deklaracji PIT.

Kiedy jesteś zobowiązany do złożenia deklaracji PIT?

Obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego spoczywa na osobach, które:

• uzyskały dochód opodatkowany według skali podatkowej (np. z umowy o pracę, zlecenia),
• otrzymały PIT-11 od pracodawcy lub zleceniodawcy,
• przekroczyły próg wolny od podatku (30 000 zł),
• chcą skorzystać z przysługujących im ulg lub odliczeń,
• uzyskały dochód z więcej niż jednego źródła (np. kilka zleceń).

W praktyce oznacza to, że nawet jeśli pracowałeś tylko w wakacje, ale Twój pracodawca odprowadził zaliczki na podatek lub wystawił Ci PIT-11 – warto złożyć deklarację, choćby po to, by odzyskać nadpłacony podatek.

Czy student lub uczeń musi płacić PIT za wakacyjną pracę?

Często spotykane pytanie brzmi: czy student musi rozliczyć się z urzędem skarbowym? Odpowiedź: tak, jeżeli uzyskał dochód podlegający opodatkowaniu. Status studenta nie zwalnia z obowiązku podatkowego – chyba że dochód nie przekroczył wspomnianego progu wolnego lub został objęty zwolnieniem z podatku (np. tzw. ulga dla młodych do 26. roku życia).

W przypadku uczniów i studentów, którzy pracowali sezonowo na umowie zleceniu, najczęściej można liczyć na zwrot całego potrąconego podatku – zwłaszcza gdy praca trwała krótko, a dochód był stosunkowo niewielki.

Praca sezonowa za granicą a podatek w Polsce

Praca sezonowa w innym kraju Unii Europejskiej to świetna okazja do zarobku, ale też… spore zamieszanie podatkowe. Czy trzeba rozliczyć się z pracy za granicą w Polsce? A jeśli tak, to kiedy i jak? Wiele zależy od tego, gdzie mieszkasz na stałe, ile zarobiłeś i czy kraj, w którym pracowałeś, ma podpisaną z Polską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Czy trzeba rozliczyć się z pracy za granicą?

Tak – w wielu przypadkach dochody uzyskane z pracy sezonowej za granicą trzeba wykazać w polskim zeznaniu podatkowym, zwłaszcza jeśli nadal jesteś polskim rezydentem podatkowym. Nie oznacza to jednak, że zapłacisz podatek dwa razy – w większości przypadków obowiązują mechanizmy chroniące przed podwójnym opodatkowaniem.

Kiedy obowiązuje Cię podatek dochodowy w Polsce?

Zgodnie z polskim prawem, jeśli posiadasz rezydencję podatkową w Polsce, to masz obowiązek rozliczyć w Polsce wszystkie swoje dochody – zarówno krajowe, jak i zagraniczne. Czyli nawet jeśli całą wiosnę pracowałeś w Holandii, a latem wróciłeś do Polski – nadal możesz mieć obowiązek złożenia PIT w Polsce.

Podatek dochodowy w Polsce obowiązuje Cię, jeśli:

• mieszkasz w Polsce i tu masz centrum interesów życiowych (rodzina, mieszkanie, praca),
• przebywasz w Polsce co najmniej 183 dni w roku podatkowym.

Jeśli spełniasz te warunki – niezależnie od tego, gdzie tymczasowo pracujesz – jesteś uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, a więc Twoje zagraniczne dochody mogą podlegać obowiązkowi rozliczenia w Polsce.

Rezydencja podatkowa a praca sezonowa – co to oznacza w praktyce?

Status rezydenta podatkowego decyduje o tym, w którym kraju rozliczasz swoje dochody. W przypadku pracy sezonowej, wiele osób traktuje wyjazd jako tymczasowy – bez zmiany miejsca zamieszkania na stałe. W takiej sytuacji nadal podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, co oznacza, że musisz wykazać zagraniczny dochód w rocznym PIT.

Jeśli natomiast na stałe przeniosłeś się za granicę, masz tam meldunek, umowę najmu i centrum życiowe – możliwe, że stałeś się rezydentem podatkowym innego kraju. W takim przypadku konieczna może być rejestracja zmiany rezydencji i rozliczanie podatku tylko za granicą.

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

Polska podpisała z wieloma krajami – w tym z Holandią, czy Niemcami – umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ich celem jest zapobieganie sytuacjom, w których osoba fizyczna musiałaby zapłacić podatek dwa razy – w kraju, w którym zarobiła, i w kraju zamieszkania.

W zależności od kraju zastosowanie mają dwie metody:

1. Metoda wyłączenia z progresją – najczęstsza (np. Niemcy, Holandia). Dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na wyliczenie stawki podatku od pozostałych dochodów.
2. Metoda proporcjonalnego odliczenia – np. w Wielkiej Brytanii. Dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą.

Aby poprawnie rozliczyć się w Polsce, musisz dołączyć do zeznania załącznik PIT/ZG, w którym wykazujesz zagraniczne dochody.

Praca sezonowa w Holandii – podatek i rozliczenie

Holandia od lat jest jednym z najpopularniejszych kierunków wśród Polaków podejmujących pracę sezonową za granicą. Atrakcyjne stawki godzinowe, legalne zatrudnienie z zakwaterowaniem oraz szeroka oferta w branżach takich jak rolnictwo, logistyka czy ogrodnictwo przyciągają tysiące osób każdego roku. Ale oprócz kwestii organizacyjnych, warto też pamiętać o formalnościach podatkowych. Jak więc wygląda rozliczenie pracy sezonowej w Holandii i czy można liczyć na zwrot podatku z pracy za granicą?

Jak wygląda rozliczenie pracy sezonowej w Holandii?

Podobnie jak w Polsce, również w Holandii pracodawca ma obowiązek potrącać zaliczki na podatek dochodowy z wynagrodzenia pracownika. W ciągu roku są one automatycznie odprowadzane do holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst). Po zakończeniu pracy sezonowej – najczęściej na przełomie roku – możesz, a w niektórych przypadkach musisz, złożyć zeznanie podatkowe i rozliczyć się z dochodów.

Praca sezonowa w Holandii a podatek nie zawsze oznacza stratę – jeśli zarobiłeś niewiele, pracowałeś krótko lub przysługują Ci ulgi (np. podstawowa kwota wolna od podatku), masz dużą szansę na odzyskanie części lub nawet całości pobranego podatku.

Holenderski urząd skarbowy – co musisz zgłosić?

Po zakończeniu pracy sezonowej otrzymasz od swojego pracodawcy dokument zwany jaaropgave (roczne zestawienie dochodów i pobranych zaliczek). To odpowiednik polskiego PIT-11 – zawiera on wszystkie dane potrzebne do rozliczenia się z Belastingdienst.

Jeśli masz holenderski numer identyfikacji podatkowej (BSN), możesz złożyć zeznanie elektronicznie lub przez pełnomocnika. Deklarację najczęściej składa się w terminie do 1 maja kolejnego roku.

Warto pamiętać: nawet jeśli nie jesteś zobowiązany do rozliczenia, często warto to zrobić dobrowolnie – bo właśnie wtedy możesz otrzymać zwrot podatku z pracy sezonowej w Holandii.

Jak odzyskać zwrot podatku z pracy za granicą?

Aby odzyskać nadpłacony podatek, potrzebujesz:

• numeru BSN,
• jaaropgave (lub ostatniego odcinka wypłaty – loonstrook),
• konta bankowego (w Holandii lub zagranicznego z kodem IBAN),
• opcjonalnie: meldunku lub potwierdzenia rezydencji.

Po złożeniu deklaracji i rozliczeniu się z holenderskim fiskusem, zwrot podatku (indien się należy) następuje zazwyczaj w ciągu kilku miesięcy. Wysokość zwrotu zależy od sumy zarobków, okresu zatrudnienia oraz zastosowanych ulg.

Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, to po rozliczeniu w Holandii musisz jeszcze uwzględnić te dochody w rocznym PIT w Polsce, korzystając z załącznika PIT/ZG. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania dochody te nie będą opodatkowane ponownie, ale mogą wpływać na stawkę podatku od pozostałych zarobków w kraju.

Jak rozliczyć pracę sezonową – krok po kroku

Bez względu na to, czy pracowałeś sezonowo w Polsce, czy za granicą, prędzej czy później przyjdzie czas na rozliczenie się z fiskusem. Jak rozliczyć pracę sezonową, by było zgodnie z przepisami, a jednocześnie nie przepłacić? Poniżej znajdziesz prostą instrukcję, która rozwieje najczęstsze wątpliwości.

Kiedy i jak złożyć formularz PIT za pracę zagraniczną?

Zeznanie podatkowe za dany rok (np. PIT 2025 za pracę sezonową w 2024 roku) składa się do 30 kwietnia 2025 roku. Jeśli pracowałeś za granicą i jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz ująć te dochody w swoim zeznaniu rocznym. Służy do tego formularz PIT-36 wraz z załącznikiem ZG, który służy do wykazania zagranicznych dochodów z poszczególnych państw.

Formularz PIT za pracę zagraniczną można złożyć:

• elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy
• osobiście w urzędzie,
• pocztą – listem poleconym.

Ważne: nawet jeśli w danym kraju zapłaciłeś już podatek, nadal możesz być zobowiązany do wykazania dochodu w Polsce – zgodnie z zasadami opodatkowania pracy tymczasowej i umowami międzynarodowymi.

Jaki PIT wybrać – PIT-36 z załącznikiem ZG

Jeśli uzyskałeś dochody za granicą (np. z Holandii, Niemiec, Belgii), a Twoje centrum interesów życiowych pozostawało w Polsce – wybierasz PIT-36.

Do tego formularza musisz dołączyć załącznik ZG, w którym szczegółowo wpisujesz dochody z każdego kraju oddzielnie. Załącznik ZG składa się razem z PIT-36, nie jako osobna deklaracja.

Ten zestaw dotyczy wszystkich osób, które:

• osiągnęły dochód z pracy sezonowej lub tymczasowej za granicą,
• posiadają rezydencję podatkową w Polsce,
• chcą skorzystać z metody unikania podwójnego opodatkowania.

W praktyce – jeśli rozliczałeś się już z zagranicznym urzędem (np. w Holandii), to PIT-36 z ZG nie oznacza, że zapłacisz ponownie. W większości przypadków uwzględnia się zapłacony wcześniej podatek, a niekiedy masz nawet prawo do jego częściowego zwrotu.

Rozliczenie z umowy zlecenia – czy trzeba?

Tak – umowa zlecenie a PIT to ważna kwestia, niezależnie od długości trwania pracy. Jeśli w ramach pracy sezonowej lub tymczasowej zawarłeś w Polsce umowę zlecenie, jesteś zobowiązany do uwzględnienia tego dochodu w deklaracji PIT – zazwyczaj w formularzu PIT-37, jeśli nie miałeś dochodów zagranicznych, lub PIT-36, jeśli miałeś.

Warto pamiętać, że nawet krótkotrwała praca na zleceniu, np. w wakacje, może wiązać się z poborem zaliczki na podatek. Jeżeli była to jedyna forma dochodu i nie przekroczyłeś progu wolnego od podatku, możesz odzyskać całość lub część zaliczek – dlatego warto złożyć deklarację.

Jeśli miałeś jednocześnie dochody z zagranicy i z Polski (np. najpierw pracowałeś w Holandii, a potem wróciłeś do zlecenia w kraju) – wszystko rozliczasz razem, w jednym formularzu PIT-36 + ZG.

Praca sezonowa bez podatku – czy to możliwe?

Dla wielu osób – szczególnie młodych – praca sezonowa to pierwsze zetknięcie z rynkiem pracy. Często pojawia się więc pytanie: czy trzeba płacić PIT za wakacyjną pracę? A może są sytuacje, w których praca sezonowa jest całkowicie zwolniona z podatku?

Odpowiedź brzmi: tak, są takie przypadki – ale pod pewnymi warunkami. Oto trzy główne sytuacje, w których praca sezonowa może nie podlegać opodatkowaniu lub możesz odzyskać cały pobrany podatek.

1. Próg dochodowy i kwota wolna od podatku

W Polsce obowiązuje tzw. kwota wolna od podatku, która w 2024 roku wynosiła 30 000 zł. Jeśli Twoje łączne roczne dochody (ze wszystkich źródeł) nie przekroczyły tej kwoty, w praktyce nie zapłacisz podatku dochodowego, nawet jeśli od wynagrodzenia były wcześniej pobrane zaliczki.

W takim przypadku warto złożyć deklarację PIT – choćby po to, by odzyskać nadpłatę. W ten sposób praca sezonowa bez podatku staje się możliwa – po rozliczeniu zwrot trafia na Twoje konto.

2. Ulga dla młodych – do 26. roku życia

Jeśli nie ukończyłeś 26 lat i pracujesz na podstawie:

• umowy o pracę, lub
• umowy zlecenia,

to możesz skorzystać z tzw. ulgi dla młodych (czyli zwolnienia z PIT do 85 528 zł rocznie). Oznacza to, że nie zapłacisz podatku dochodowego, a pracodawca – jeśli wie o Twoim statusie – nie będzie nawet potrącał zaliczek na podatek.

Co ważne, zwolnienie nie obejmuje umowy o dzieło, działalności gospodarczej ani pracy za granicą – choć ta ostatnia może nadal podlegać odrębnym zasadom (np. wyłączeniu z opodatkowania w Polsce).

3. Rozliczenie wspólne z małżonkiem

W przypadku osób pozostających w związku małżeńskim, które spełniają ustawowe warunki (m.in. przez cały rok byli małżeństwem i opodatkowani byli według skali podatkowej), możliwe jest tzw. rozliczenie wspólne. To rozwiązanie pozwala obniżyć podatek – zwłaszcza jeśli jedno z małżonków zarabia znacznie mniej (np. wykonując tylko krótką pracę sezonową).

Taka forma rozliczenia może sprawić, że po uwzględnieniu ulg i progów podatek należny wyniesie 0 zł, a nawet pojawi się zwrot.

Kiedy jeszcze nie trzeba płacić PIT za wakacyjną pracę?

• Jeśli otrzymałeś wynagrodzenie w formie nieopodatkowanej (np. umowy o dzieło z przeniesieniem praw autorskich – choć rzadko dotyczy to pracy sezonowej),
• Jeśli pracowałeś tylko za granicą i dochody są zwolnione z opodatkowania w Polsce (zgodnie z metodą wyłączenia z progresją).

Rozliczenie dochodów z pracy sezonowej – niezależnie od tego, czy wykonywanej w Polsce, czy za granicą – może wydawać się skomplikowane, ale z właściwym podejściem da się to zrobić sprawnie i bez stresu. Kluczową zasadą jest: każdy przypadek warto przeanalizować indywidualnie. Inne zasady będą obowiązywać ucznia, który pracował miesiąc na zleceniu w kraju, a inne – dorosłego, który przez kilka miesięcy pracował sezonowo w Holandii i ma obowiązek wykazania zagranicznych dochodów.

Najczęstsze błędy i niedopatrzenia:

• brak rozliczenia dochodów zagranicznych mimo obowiązku rezydencji podatkowej w Polsce,
• zignorowanie konieczności dołączenia załącznika ZG do deklaracji PIT-36,
• pominięcie ulg (np. ulgi dla młodych) i przysługujących zwrotów,
• błędne wyliczenia podatku i niedoszacowanie należności (zwłaszcza przy kilku źródłach dochodu),
• założenie, że skoro podatek został zapłacony za granicą, w Polsce nic już nie trzeba robić.

Gdzie szukać pomocy?

Jeśli nie masz pewności, jak rozliczyć się z urzędem, nie ryzykuj. Warto skorzystać z:

• konsultacji z doradcą podatkowym, który podpowie, jak najlepiej postąpić w Twojej sytuacji,
• bezpłatnych kalkulatorów i narzędzi online, dostępnych m.in. na stronie podatki.gov.pl,
• pomocy agencji pracy, z którą wyjeżdżałeś – wiele firm oferuje wsparcie w rozliczeniach sezonowych,
• usług profesjonalnych biur rozliczeń zagranicznych (szczególnie przy zwrotach podatku z Holandii, Niemiec czy Belgii).

Pamiętaj: poprawne rozliczenie pracy sezonowej to nie tylko obowiązek, ale często także szansa na odzyskanie pieniędzy, które już zostały potrącone. A dobrze złożony PIT to spokojna głowa – i mniej stresu w kolejnym roku podatkowym.

Jeśli szukasz sprawdzonej pracy za granicą i jednocześnie nie chcesz martwić się skomplikowanymi formalnościami, podatkami czy dokumentami do urzędów – skontaktuj się z nami. Jako doświadczona agencja pracy oferujemy nie tylko legalne zatrudnienie w takich krajach jak Holandia, ale także wsparcie w kwestiach podatkowych i administracyjnych. Dzięki temu możesz skupić się na pracy i zarabianiu, a my zadbamy o resztę.

Przeczytaj również:

• Najczęstsze błędy popełniane przez pracowników sezonowych – jak ich unikać?
• Nowe prawo pracy 2025 - co się zmienia? Sprawdź, co zyskasz jako pracownik!
• Jak przygotować się na nowe zawody i rozwijać karierę dzięki pracy tymczasowej?